El siguiente blog ha sido levantado con la intención de plasmar de manera sencilla, con términos lo más manejables posibles, lo que abarca la Planificación Financiera en el Corto Plazo.
Iniciaremos con una definición sencilla de la "Planificación
Financiera" la cual consiste en un análisis de las decisiones que
afectan los activos y pasivos circulantes de una empresa, si le agregamos el
término "a corto plazo" se refiere al impacto que
tendrán en el término de un (1) año.
Cuando escuchamos la palabra Activos, a nuestra
mente deben llegar palabras como: cuentas por cobrar, existencias o
inventarios, tesorería y títulos negociables. Por otro lado, los Pasivos más
importantes son las cuentas por pagar y los préstamos bancarios a corto plazo.
A la toma de decisiones financieras de corto plazo
también se le denomina Administración del Capital de Trabajo.
Hagamos el primer resumen de información:
1. La planificación financiera, como cualquier
planificación, es una técnica utilizada por las empresas para anticiparse
a los eventos que pueden presentarse en el futuro.
2. Hacer planificación a corto plazo significa
formular uno o más planos (caminos de acción) para alcanzar metas y objetivos a
ser alcanzados en un futuro próximo. Lo importante de hacerlo a corto plazo es
que te permite evitar dificultades financieras.
Muchas situaciones pueden ocasionar que las previsiones
no sean cumplidas, sin embargo, las posibilidades de enfrentar dificultades
financieras son menores cuando tenemos una planificación. Y aunque nuestro blog
está enfocado en el corto plazo, no dejan de ser importantes las decisiones y
previsiones que planifiquemos para el mediano y largo plazo, recordando que lo
que estamos es anticipándonos a la posible presencia de dificultades cotidianas.
OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION FINANCIERA
En la empresa la planificación financiera en general permite analizar la rentabilidad económica y financiera del plan de negocio, determinando los siguientes elementos
La planificación financiera conlleva varias fases, sin
embargo, todas dependen del pronóstico de ventas, el cual es considerado “el
punto de apoyo”.
La razón es porque el pronóstico de ventas nos
permite prever los niveles de ingresos y flujos de efectivo que se obtendrán. Y
de la mano será posible hacer un pronóstico del nivel de activos fijos
requeridos y la cantidad de financiamiento que se pudiese necesitar para alcanzar
las ventas pronosticadas.
La responsabilidad de establecer el presupuesto de ventas queda a cargo del Departamento de Ventas y puede realizarse en diferentes niveles de la compañía, es decir que hay interacción con otras áreas.
Diferentes factores impactan a las ventas, algunas de estas son:
Por ejemplo, en el ámbito bancario, se proyecta un
presupuesto de ventas anual, el cual es desempeñado mes a mes, tomando en consideración
todos los factores que pudiesen de alguna forma afectar:
Si bien es cierto el Departamento de Ventas es el
encargado de alcanzar estas metas, debe trabajar muy en conjunto con el
Departamento de Mercadeo el cual apoyara a la gestión, impacta al Departamento
de Cobros porque entre mas ventas de productos se alcancen, la cartera total
aumentará lo que ayudara a que el índice de morosidad disminuya, el cual se
obtiene del total de la cartera morosa entre el total de la cartera de
productos activos.
Volviendo a lo textual, el pronóstico de ventas se
realiza haciendo un análisis que puede tomar como base un conjunto de datos de
pronóstico interno, externo o una combinación de ambos.
La elección del método apropiado para el pronóstico
de ventas no siempre es tarea fácil. Algunos pueden resultar inapropiados en
ciertos casos, mientras que en otros lo mejor será combinarlos para obtener un
resultado acertado. Es importante señalar que estas técnicas se pueden aplicar
también para pronosticar otras partidas en el proceso de presupuestación.
LOS PLANES A CORTO PLAZO
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Con solo la previsión de los ingresos, costos y gastos no estamos garantizando la culminación de la elaboración del plan a corto plazo de una empresa, esto no es todo, se va a requerir evaluar mediante proyecciones y análisis de los estados financieros en que posición quedará la empresa con estas previsiones, si los objetivos planteados se logran alcanzar, si va de la mano con la estrategia a largo plazo y será sostenible para alcanzarla y además si desde el punto de vista financiero es realmente una solución concreta que logre satisfacer de manera viable las oportunidades y situaciones que se presentan en la empresa en el corto tiempo.
Siempre se ha dicho que las decisiones a corto
plazo son más fáciles que las decisiones a largo plazo, pero no son menos
importantes. Una empresa puede detectar oportunidades de inversión de capital
sumamente valiosas, contar con una política de dividendos maravillosa, tener
pleno conocimiento y control de su nivel máximo de endeudamiento, pero si nadie
se preocupa de buscar liquidez para pagar las facturas de este año el camino seguro
es al hundimiento. De ahí la necesidad de la planificación a corto plazo.
Las decisiones a corto plazo se interrelacionan y
repercuten en la situación de caja de la empresa, ya que por lo general las
facturas son pagadas en efectivo, es por ello que la administración financiera
y en particular del efectivo, tiene como uno de sus principales objetivos
provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que
permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el
crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento y en
general lograr un rendimiento satisfactorio para la empresa.
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN LA PLANIFICACION FINANCIERA
El sistema presupuestario se
ha convertido en el arma más poderosa con que cuenta la administración moderna
para minimizar el riesgo, aprovechar óptimamente los recursos financieros y
decidir anticipadamente las necesidades de dinero y su correcta aplicación,
buscando el mejor rendimiento de las empresas y su máxima seguridad financiera.
En la práctica empresarial, se
emplean para la planificación financiera a corto plazo, diferentes tipos de
presupuestos que ayudan a pronosticar necesidades financieras futuras como son
el Presupuesto de Efectivo y los Estados Financieros Proyectados o Estados
Proforma.
Además, existen otras técnicas
que se ponen en práctica cuando en las organizaciones empresariales se dan
condiciones que no propician la aplicación de los métodos anteriores. Uno de
estos métodos es la regresión lineal simple. Las empresas estiman sus
necesidades de efectivo como parte integral de su presupuesto general o de su
proceso de pronóstico, ya que de esta forma los encargados de la dependencia financiera
de una empresa, cuentan con una perspectiva muy amplia sobre la ocurrencia de
entradas y salidas de efectivo en un período determinado, permitiéndole tomar
decisiones adecuadas sobre su utilización y manejo.
CICLO OPERATIVO VS CICLO DE EFECTIVO
Consideramos importante mencionar que la planificación financiera a corto plazo se relaciona con las actividades operativas de corto plazo de la empresa. Las actividades operativas consisten de una secuencia de eventos y decisiones
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